所得税の計算方法｜TMK記帳代行サービス

所得にはたくさんの種類があり、それぞれ計算方法が異なります。
ここでは給与所得に係る所得税の計算方法について、簡単にご説明いたします。

 

�@まず、所得を計算します。
所得は税務署から送られてくる「年末調整のしかた」などに早見表が記載されています。こちらで計算することもできます。
　※注意　当てはめる「給与等の収入金額」は、給料・手当（交通費を除く）から、社会保険料を控除後の金額です。

 

�A次に、下記の各種控除の累計を計算します。
　控除には下記のようなものがあります。

 

配偶者控除

納税者本人の年間所得が1,000万円以下、配偶者の年間所得が48万円以下（給与収入であれば103万以下）である場合、38万円控除できます。

配偶者特別控除

納税者本人の年間所得が1,000万円以下、配偶者の年間所得が48万円〜133万円（給与収入であれば103万〜201万円）である場合、その収入額に応じて0〜38万円控除できます。

扶養控除

年間所得が48万円以下（給与収入103万以下など）の扶養親族（16歳以上）がいる場合、38万円控除できます。

社会保険料控除

1月〜12月中に給料から天引された（または自分で納付した）年金、健康保険、雇用保険などの金額の合計額を控除します。

生命保険料控除

生命保険契約などに基づいて支払った生命保険料に応じて、一定の計算で算出した金額を控除します。

地震保険料控除

損害保険等の契約に基づいて支払った地震保険料等に応じて、一定の計算で算出した金額を控除します。

基礎控除

誰でも無条件で48万円控除できます。

その他の控除

上記以外に障害者控除、寡婦控除などがあります。

 

�B　�@−�Aを計算します。

 

�C　�Bで算出した金額を、下記の表の「所得金額」に当てはめて計算します。(100円未満切捨）

 

所得金額	計算方法
195万未満	所得金額×5％
195万以上　330万未満	所得金額×10％−97,500円
330万以上　695万未満	所得金額×20％−427,500円
695万以上　900万未満	所得金額×23％−636,000円
900万以上　1,800万未満	所得金額×33％−1,536,000円
1,800万以上　4,000万未満	所得金額×40％−2,796,000円
4,000万以上	所得金額×45％−4,796,000円

 

 

�D　住宅控除がある場合は、�Cの金額から控除します。

 

�E　�Dで算出した金額に復興特別所得税を加算します。（�D×102.1％　100円未満切捨）

 

 

以上で計算は終わりです。
ここで算出した税額を年税額といいます。

 

所得税の精算方法については年末調整をご覧ください。　⇒年末調整